五险一金不计提直接交纳账务处理借：管理费用(或销售费用、制造费用、生产成本等科目)----社保单位部分应付职工薪酬----社保个人部分贷：银行存款(或库存现金)

meizi老师

职称：中级会计师

2019-09-22 11:18

你好你的问题是什么你不走应付职工薪酬科目去过渡就是这样做

万事如意追问

2019-09-22 11:22

五险一金不计提直接交纳账务处理

借：管理费用(或销售费用、制造费用、生产成本等科目)----社保单位部分

应付职工薪酬----社保个人部分

贷：银行存款(或库存现金)

这个应付职工薪酬----社保个人部分为什么不用其他应收款-个人社保

万事如意追问

2019-09-22 11:24

发放工资时科目不得这样做了？
借：应付职工薪酬-工资    6000
   贷：应付职工薪酬-个人社保- XXX  600
       银行存款                  5400

meizi老师解答

2019-09-22 11:27

你好五险一金单位部分是必须要计提走应付职工薪酬来做的而你上面计提单位社保借管理费用-单位部分社保贷应付职工薪酬 -单位部分社保缴纳社保的时候做借应付职工薪酬-单位部分社保其他应收款-个人部分社保贷银行存款。发放工资是做借应付职工薪酬-工资贷其他应收款=个人社保贷银行存款这样做才是对的。不清楚你们上面为什么要这样做个人部分是不走应付职工薪酬做的

万事如意追问

2019-09-22 11:41

老师你可以写成我写的那种会计分录的借贷格式吗？你这写一大篇看着可迷糊

meizi老师解答

2019-09-22 11:42

1.计提单位社保借管理费用-单位部分社保贷应付职工薪酬 -单位部分社保 2.缴纳社保的时候做借应付职工薪酬-单位部分社保其他应收款-个人部分社保贷银行存款 3.发放工资是做借应付职工薪酬-工资贷其他应收款=个人社保贷银行存款

万事如意追问

2019-09-22 11:43

你的意思是单位部分的社保必须计提，走应付职工薪酬这个科目，对吧？
发放工资时科目不得这样做了？
借：应付职工薪酬-工资 6000
贷：应付职工薪酬-个人社保- XXX 600
银行存款 5400
这个是我在网上搜的，感觉不对

meizi老师解答

2019-09-22 11:44

你好是的单位部分要计提必须要走应付职工薪酬；是不对个人社保是不走应付职工薪酬做的缴纳的时候走其他应收款到时工资扣除

万事如意追问

2019-09-22 11:44

一、计提工资记社保，这个会计分录对吗？有能简化的步骤吗？
1、计提工资时：
借：管理费用-工资   6000
  贷：应付职工薪酬-工资   6000

2、计提社保时：
（1）用人单位缴纳：
借：管理费用-社保费- XXX  1200
  贷：应付职工薪酬-社保-XXX   1200
（2）职工个人缴纳：
借：其他应收款-个人社保-XXX  600
  贷：其他应付款-个人社保-XXX     600

3、缴纳社保时：
借：应付职工薪酬-社保 - XXXX  1800
    其他应付款-个人社保- XXX  600
  贷：银行存款                2400

4、发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资    6000
贷：其他应收款-个人社保- XXX  600
    银行存款                  5400

meizi老师解答

2019-09-22 11:45

你好正常做的话是需要这样来做社保和工资的计提的没有简化步骤的

万事如意追问

2019-09-22 11:46

如果计提工资，不计提社保直接缴纳的话  下面的分录是不是也算错误
1、计提工资时：
借：管理费用-工资   6000
  贷：应付职工薪酬-工资   6000

2、缴纳社保时：
借：管理费用----社保费         1200
(或销售费用、制造费用、生产成本等             科目)
应付职工薪酬----个人社保       600
贷：银行存款/库存现金             1800

3、发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资    6000
   贷：其他应收款-个人社保- XXX  600
       银行存款                  5400