2019年9月10日，签订了一份房屋租赁合同，我公司是出租方，合同约定该房屋的月租金为5万元，承租方按半年支付租金，故乙方在9月15日像我方支付了5万元保证金及30万租金，我方于收到款项后当天开具了30万的增值税发票，但因该房屋空置已久，且现阶段前方道路施工，故约定免租期8个月，即2019年9月10日至2020年5月9日为免租期，则30万租金为2020年5月10至12月份的租金。这样如何进行账务处理呢？全部租金同时计入当期收入还是按月摊销？我方在开具发票时的税款又如何处理？请老师解答，谢谢

@5269464 追问

2019-09-24 08:32

一次性开具30万的发票，税额需要一次性缴纳吗？

董老师 解答

2019-09-24 09:37

您好，需要一次性缴纳，因为当月开票，需要次月申报。

@5269464 追问

2019-09-24 12:10

那在账务处理的时候税费是需要摊销呢还是直接进入当月费用了

董老师 解答

2019-09-24 13:14

税费不影响损益啊，是流转税。