老师，请问有一个账户从2018年开始有发生数，但前任会计没有记账，我现在接手，可以补记2018年账务吗？还是只设置期初余额后从现在记起？

自信的魔镜 追问

2019-09-24 19:14

补记之后会增加今年的财政拨款收入和费用支出，没关系吗？

陈诗晗老师 解答

2019-09-24 19:25

不影响，你补记你是通过以前年度损益调整，不影响当期的成果

自信的魔镜 追问

2019-09-24 19:28

我就是不懂怎么通过以前年度损益调整，老师可以帮忙讲解一下吗？

陈诗晗老师 解答

2019-09-24 19:37

比如你之前的收入少计了，现在补
借：XX
贷：以前年度损益调整-营业收入
借：以前年度损益调整-营业收入
贷：未分配利润
盈余公积

自信的魔镜 追问

2019-09-24 19:57

意思就是每收到2018年一笔财政拨款收入，现补记
借:银存
货:以前年度盈余调整—财政拨款收入
每支出2018年一笔费用，现补记
借:以前年度盈余调整—费用支出
贷:银存
等一年录完后，如果年度盈余科目是借方就做分录
借:累计盈余
贷:以前年度盈余调整
年度盈余科目货方就做相反分录，是这样吗？

陈诗晗老师 解答

2019-09-24 20:13

是的。同学。就是这样的

自信的魔镜 追问

2019-09-24 20:29

那请问像这种以前年度盈余调整对应的预算会计科目应该是财政拨款结转还是财政拨款结余？

陈诗晗老师 解答

2019-09-24 20:30

财政拨款结转，同学。

自信的魔镜 追问

2019-09-24 20:37

老师觉得这种补记的以前年度盈余调整需要设二级科目分清收入和费用支出吗？还是不用设二级科目只用以前年度盈余调整核算就行。

陈诗晗老师 解答

2019-09-24 20:41

不需要，以前年度损益调整你设置2级就可以了

自信的魔镜 追问

2019-09-24 20:49

收入和支出时设二级科目，转入累计盈余时，以前年度盈余调整不用设二级科目，是这样吗？

陈诗晗老师 解答

2019-09-24 20:51

是的，因为这里设置二级没有实质性意义

自信的魔镜 追问

2019-09-24 20:52

好的，谢谢老师耐心解答。

陈诗晗老师 解答

2019-09-24 23:40

不客气，祝你工作愉快