公司注销，怎么结账呢，亏损的怎么做

话里人 追问

2019-09-25 11:40

现在账上余额就是应交税费在借方，其他应付款在贷方，本年利润和利润分配都在借方

话里人 追问

2019-09-25 11:40

是不是要把本年利润结转至利润分配

陈诗晗老师 解答

2019-09-25 11:52

需要的，你最后 中有你的未分配利润和资本有余额

话里人 追问

2019-09-25 12:09

其他应付款和应交税费应该怎么清零，和股东协议的实收资本没有到账

陈诗晗老师 解答

2019-09-25 12:10

其他应付款的款项支付，不支付计营业外收入
应交税费一样的

话里人 追问

2019-09-25 12:14

其他应付款在贷方计哪个科目，应交税费借方计哪里

话里人 追问

2019-09-25 12:26

老师我不能理解应交税费在借方要计入营业外收入

陈诗晗老师 解答

2019-09-25 12:38

营业外收入，同学。
借  应交税费
贷  营业外收入
你这税如果不需要交了，就是这样处理，要交就是贷银行存款

话里人 追问

2019-09-25 12:40

陈诗晗老师 解答

2019-09-25 12:44

应交税费调整到营业成本的可能是账务处理错误或简易计税导致。
你这个是属于非经营事项导致的不支付，计营业外收入。

话里人 追问

2019-09-25 12:45

计入营业外收入了我是不是年报那里要交企业所得税

陈诗晗老师 解答

2019-09-25 12:51

你计入营业外收入和计入营业成本。
你这里对利润的影响都是一样的。
如果你最后 企业注销时的利润为正，要交纳所得税。

话里人 追问

2019-09-25 12:56

好

话里人 追问

2019-09-25 12:58

小企业所得税是按5%计算吗

陈诗晗老师 解答

2019-09-25 12:59

如果是小微企业是5%的

话里人 追问

2019-09-25 14:41

老师，不对呀，如果计入营业外收入本来应交税费是625.01现在变成了1250.02

陈诗晗老师 解答

2019-09-25 16:07

你这应交税费是贷方负数余额
你调整的时候应该是借方负数，或是贷应交税费

话里人 追问

2019-09-25 16:13

本来上期的余额就是贷方负数呀，现在是要把应交税费计入到哪个科目的问题，我的理解是应交税费一般余额是在贷方的，在贷方的话才应该计入营业外收入吧，如果在借方应该计入营业成本或者是管理费用

陈诗晗老师 解答

2019-09-25 16:29

你的分录
借，营业外成本625.01
贷，应交税费625.01
你这个调整分录就要变了，你这个不是应该缴纳的不缴纳了

话里人 追问

2019-09-25 17:07

好的

陈诗晗老师 解答

2019-09-25 18:02

祝同学你工作愉快