老师好，我想问一下小规模纳税人代开增值税专用发票，扣缴增值税和附加税会计分录要怎么写呢？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-09-25 14:52

借：银行存款等
       贷：主营业务收入
              应交税费--应交增值税
借：税金及附加
        贷：应交税费--应交城建税等
借：应交税费--应交增值税
       应交税费--应交城建税等
       贷：银行存款

一米阳光追问

2019-09-25 14:57

不用像一般纳税人那样计提是吧

张艳老师解答

2019-09-25 14:59

是的，不用那样做分录的。

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