老师我上月计提增值税借应交税费_应交增值税_转出未交增值税3000贷应交税费_未交增值税3000本月交税了，借应交未交增值税3000，贷银行3000，那计提时的转出未交增值税科目一直有余额，这个科目月末结转到哪里，和哪个科目对冲

娟 追问

2019-09-25 17:26

那我上面的做法是错的吗老师

张艳老师 解答

2019-09-25 17:39

没有错的，实务中常见的就是在月末直接做您列的分录，等年末时，再做上面的增值税结转分录。

娟 追问

2019-09-25 17:39

我上面的这个分录咋做才能转出未交增值税科目下没余额

张艳老师 解答

2019-09-25 17:41

那就在当期月末再做上面的增值税结转分录了，注意转出未交增值税就不会有余额了。

娟 追问

2019-09-25 18:31

老师之前会计做了计提增值税分录，次月她又做分录借应交增值税已交税金贷应交转出未交增值税借应交增值税未交增值税贷银行，他把应交增值税的转出做的对方科目，已交税金了，那已交税金科目又有借方余额，这笔余额最后入哪里，账才能平

张艳老师 解答

2019-09-25 21:06

之前的会计处理是不对的，为了冲平转出未交增值税科目，而又出现了已交税金科目，可谓一波未平一波又起，建议参照老师上面给出的增值税结转分录。