个人出租住房或者商铺交哪些税？请举例子说明怎么交的？分别交多少？谢谢

小茹 追问

2019-09-25 19:10

老师这回答的好像不太对吧？个税不是减半按照百分10了么？印花税和城镇土地使用税减免了吧？

答疑-黄老师 解答

2019-09-26 09:05

一、1、财产租赁所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。（财税〔2000〕125号）

2、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

3、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(1)每次(月)收入额不超过4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每次(月)收入额-允许扣除的项目-修缮费用(800元为限)-800]×20％

(2)每次(月)收入额在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额x适用税率=[每次(月)收入额-允许扣除的项目-修缮费用(800元为限)]×(1—20％)×20％

4、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

（1）一个月收取一年的租金，算一次收入，实务中税务机关放宽口径按照每月收入为一次（详见总局视频）

（2）每个月收取租金，每月算一次收入

（3）不同租赁标的物（比如出租两套房），分别算次数。

【例】某个人出租一套房屋，每月租金8000元，一次性收取12个月租金，则不考虑其他情况（应该减除4%的房产税）：

（1）按照政策，96000元为一次，则

纳税，应纳个人所得税税额：（96000×（1-4%）-800）×(1-20%)×10%=7308.8元

（2）按照放宽口径或者每月收租金，8000元为一次，总共12个月，则

纳税，应纳个人所得税税额：（8000×（1-4%）-800）×(1-20%)×10%×12=6604.8元

（3）两次租金相差个人所得税：7308.8-6604.8=704元

二、个人出租住房，不需要缴纳印花税。
下列凭证可以免征印花税：

（1）已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外；

（2）财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据；

（3）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；

（4）无息、贴息贷款合同；

（5）外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；

（6）企业因改制而签订的产权转移书据；

（7）农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同；

（8）个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。

三、住房类免征土地使用税，非住房类按实征收土地使用税。

  根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关政策的通知》(财税[2008]24号）规定，对个人出租住房免征印花税和城镇土地使用税。