老师你好，我们工资和社保没有通过应付职工薪酬科目过渡，工资直接记的管理费用和银行存款，社保也是没有计提，当年工资再汇算清缴前都发了，账载金额和税收金额相等，工资和社保没有通过应付职工科目的话需要填《职工薪酬纳税调整明细表》吗？

禛 追问

2019-09-26 10:24

还有18年有一笔钱是我们的主管上级单位(政府机关)给我们的款，但是这笔钱没有用在我们公司内部，而是直接付给了我们的一个项目上，这个项目我们是参股了的，类似于我们代表政府出资，付的剩余的款返还上级部门了，当时我们给项目上付这笔款的时候走了我们的管理费用，19年9月份调整了下账，那这笔费用2018年年报的时候需要做调增吗？

王超老师 解答

2019-09-26 10:32

你好同学，可以把你的问题描述详细一点吗

禛 追问

2019-09-26 10:40

是这样的，我们代表政府出资，没有收入，但是我们有投资项目，钱都是我们上级部门给我们，我们在给项目上，但是项目上不是所有的款都经过我们公司，有一部分是这样付的，我们收到上级部门的钱做借:银行存款，贷:其他应付款，付出去的时候本不该记我们的费用，但是做了借:管理费用贷:银行存款，是2018年发生的业务，2019年吧这个错记的科目做了调整，那2018年所得税年报的时候当时计入管理费用的这笔需要纳税调增吗？

禛 追问

2019-09-26 10:40

我不知道我说清楚没有

王超老师 解答

2019-09-26 12:52

请问同学，你们做管理费用的时候，有拿到正式的发票吗

禛 追问

2019-09-26 13:11

有，除了1800万是征迁款，收到的是财政票据，

王超老师 解答

2019-09-26 14:08

那就好做了，你只需要把收到的钱计入管理费用里面就可以了。要以你们实际收到的为准

禛 追问

2019-09-26 14:22

麻烦老师说清楚一点，我不太明白

王超老师 解答

2019-09-26 14:26

比如，对方只给你10万，但是财政票据上却是30万
那么你只要
借：管理费用  10
贷：银行存款  10
这样就可以了

禛 追问

2019-09-26 14:30

但是这笔钱严格来说不是我们公司经营发生的，记管理费用有点问题，这才在2019年更正了一下，所得税年报是不是要调增

王超老师 解答

2019-09-26 14:57

你记到管理费用里面，所得税是不需要调整的

禛 追问

2019-09-26 15:02

那这笔费用之前记账有问题，这笔经济活动可以理解为代收转付性质的款项吗？如果是，2019年吧管理费用冲减了，换到了其他应付，这个会对所得税年报产生影响吗？

王超老师 解答

2019-09-26 15:09

如果前面记账有问题，首先你需要进行差错更正，把之前的账调整过来。这样，肯定会影响所得税的

禛 追问

2019-09-26 15:13

我表达错了，我想问的是会不会有调增调节的问题

王超老师 解答

2019-09-26 15:34

你好同学，你需要把所得税调增，因为你是把管理费用调减了