增值税会计分录这样做对吗？ 卖货， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税） 购货， 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款 月底计提增值税： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 次月缴税： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 我们是只做认证抵扣的进项票，可是最近看群里，把没认证的进项票也做账。这是不是大企业都这样做。如果这样做，那么完整的会计分录是什么。缴税时怎么做分录

大意的红酒 追问

2019-09-26 22:45

如果没认证的也做账
借：库存商品 
应交税费-待认证进项税额
贷：银行存款
认证抵扣的时候
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应交税费-待认证进项税额
卖货
借：银行存款
贷：主营业务收入
       应交税费-应交增值税（消费税）
计提：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月缴税：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
是这样做吗？也需要计提是吧？

bamboo老师 解答

2019-09-26 22:51

应交税费-应交增值税（消费税）这个三级科目输入错误了吧
对的 就是按您这样的顺序一样的处理

大意的红酒 追问

2019-09-26 22:57

嗯嗯。看到了老师，销项税。
认证抵扣的时候
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应交税费-待认证进项税额
是这样做是吧
那么还有个科目，待抵扣进项税，什么时候用，不是认证未抵扣的时候用吗？上面的分录，认证了，未抵扣时不用再加个待抵扣进项税的分录么？

bamboo老师 解答

2019-09-27 06:47

待抵扣进项税这个会计科目一般是辅导期纳税人使用的

大意的红酒 追问

2019-09-27 06:59

辅导期纳税人是已经把进项票认证了，就差抵扣了是吗？所以直接就用待抵扣进项税。待认证进项税，是一般企业都可以用的，是从进项票没认证开始用。两个科目适用对我范围不同，开始点我不同。一个是所有企业未认证，一个是辅导期纳税人，以认证未抵扣。对吗

bamboo老师 解答

2019-09-27 07:01

是的 辅导期纳税人是已经把进项票认证了，就差抵扣了 直接就用待抵扣进项税
待认证进项税，是一般企业都可以用的，一般企业认证了就要抵扣 不存在不填抵扣那栏