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送心意

周晓晓老师

职称： ,中级会计师

2019-09-27 09:02

您好，答案为ABCD，具体分析如下：①2014年专利权的摊销额=（300-60）÷3=80（万元）；②2014年末专利权的摊余价值为220万元，相比此时的可收回价值135万元，提取85万元的减值；③因新增可抵扣差异冲减所得税费用28.75万元（=115×25%）；④此专利权2014年冲减当年净利润123.75万元（=165×75%）；希望能够帮助到您，谢谢

水云间 追问

2019-09-27 09:25

115，165怎么来的，不理解？

周晓晓老师 解答

2019-09-27 09:28

您好，115是账面价值和计税基础差异；账面价值为135   计税基础=300-300/6=250；差额250-135=115；  影响损益金额为（80+85）*0.75=123.75；希望能够帮助到您，谢谢

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