送心意

周晓晓老师

职称,中级会计师

2019-09-27 09:02

您好,答案为ABCD,具体分析如下:①2014年专利权的摊销额=(300-60)÷3=80(万元);②2014年末专利权的摊余价值为220万元,相比此时的可收回价值135万元,提取85万元的减值;③因新增可抵扣差异冲减所得税费用28.75万元(=115×25%);④此专利权2014年冲减当年净利润123.75万元(=165×75%);希望能够帮助到您,谢谢

水云间 追问

2019-09-27 09:25

115,165怎么来的,不理解?

周晓晓老师 解答

2019-09-27 09:28

您好,115是账面价值和计税基础差异;账面价值为135   计税基础=300-300/6=250;差额250-135=115;  影响损益金额为(80+85)*0.75=123.75;希望能够帮助到您,谢谢

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