某家电生产企业为增值税一般纳税人，本月向市职工活动中心赠送自产液晶电视10台，每台电视的成本价3000元，市场销售价格5000元（不含税）；赠送新研制的新型节能空调5台，每台成本价8000元，市场上尚无同类产品销售。家电产品的成本利润率为10%。要求：请计算该家电企业本月的销项税额

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-09-27 09:11

赠送自产的产品，属于视同销售行为，需要交增值税的销项税额；
电视机销项税额是：5000*10*13%=6500元
空调的销项税额：8000*（1+10%）*5*13%=5720元
本月的销项税额是：6500+5720=12220元

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