老师，请问下，预付的工程款(还没开工，合同后补)，需要结转成本100万，怎么做分录？需要哪些资料？

小半半 追问

2019-09-27 12:39

老师我们是工程款，按合同规定结算进度款的话，之前预付的，可以做结转:借:在建工程 -土建100万  贷:预付账款100万吗？

小半半 追问

2019-09-27 12:40

之前做了借:预付工程款800万，贷:银行贷款

克江老师 解答

2019-09-27 13:16

你好，你不是说项目还没开工。意味着该项资产还没有产生在建工程。

小半半 追问

2019-09-27 13:21

是没有，老师可总部(我们的总承包方)给了我们一个收入确认表190万，让我们做入账确认成本，这要怎么做？

小半半 追问

2019-09-27 13:22

借:工程成本
贷:预付账款
吗？

克江老师 解答

2019-09-27 13:27

你好，既然是总部，要求入出账。我建议按照预算成本对应的结转成本。

小半半 追问

2019-09-27 13:28

那我的分录借:工程成本
贷:预付工程款
对吗？

小半半 追问

2019-09-27 13:30

还是入:借:在建工程-发包工程
贷:预付工程款？

克江老师 解答

2019-09-27 13:34

你好。如果你那个收入确认的收入是在利润表中的主营业务收入的话，那你接转成本也应该是主营业务成本。

小半半 追问

2019-09-27 13:36

我们是在建工程，还是建设期

克江老师 解答

2019-09-27 14:13

所以我不清楚，你们说的确认收入是指什么样的收入。

小半半 追问

2019-09-27 14:58

不是我们确认收入，之前付的款都是挂的预付账款(内部往来)，合并报表就要抵消，现在总部要确认收入，所以我们就要确认成本(没票，估计按合同暂估)，那我们是不是只能借:在建工程_发包工程
暂估进项税额
贷:预付工程款

克江老师 解答

2019-09-27 15:05

你好，我建议，
借:在建工程_发包工程
贷:预付工程款-无票

小半半 追问

2019-09-27 15:13

总部确认了190万(含税款)，我们就的估进项税吧？

克江老师 解答

2019-09-27 15:28

你好，入只是暂估进项税，就是公司和总部，可能合并财务报表不能完全抵消

小半半 追问

2019-09-27 15:34

老师没有明白这句话，进在建工程，抵消预付工程款(往来科目)就不抵消了吗？

克江老师 解答

2019-09-27 15:52

你好，我的意思，预付工程款仅仅暂估进项税，可能太少，

小半半 追问

2019-09-27 15:53

哦，好的明白了，谢谢老师

克江老师 解答

2019-09-27 18:13

你好，希望回复对你有帮助，希望好评。