税法盟28-27 4.老师，第四问为什么销售使用过购入的设备，不是按照简易方法来处理。题目说没有放弃。那购入的设备也和小汽车一样属于固定资产48720/（1+3%）*2% 老师，这道题昨天问过您，您的意思是如果没有放弃减税。答案按照16%算是错的。

董老师

职称：注册会计师,中级会计师

2019-09-28 23:32

您好，因为08年12月31日之前的不可以抵扣，但09年及以后就可以抵扣了，所以按16%计算。但小汽车企业未放弃减税，所以采用3%征收率2%征税，题目中好像少了这一步，答案应该是不对的

懒洋洋追问

2019-09-29 10:25

该企业销售的设备，也是2009年购入的。设备和小汽车一样也属于固定资产。所以也应该采用3%征收率2%来征税。我这样写到第四问和第5问正确吗

董老师解答

2019-09-29 11:51

您这样写不正确。设备按照16，小汽车征收率。因为固定资产已经可以抵扣了，小汽车暂时不能抵扣，在13年之后才可以。所以小汽车简易征收。

懒洋洋追问

2019-09-29 14:48

老师，这个规则有没有原文可以发给我一下。我对这个时间规则，竟然一点印象都没有

董老师解答

2019-09-29 16:23

《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件二第二条规定，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
财税〔2013〕37号附件一第二十二条规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。

懒洋洋追问

2019-09-29 17:35

1.老师，我不是想问您说的那个。我的意思是您说13年以后小汽车才可以抵扣，是什么意思？
2.题目说该企业为放弃减税是什么意思？
3.按表格1来看。纳税人购入设备开具的是普票。那他应该就是没有抵扣进项税额。就应该是售价÷1.03×0.02。
我还是没有明白设备和小汽车都是2009年购入的。他们也都属于固定资产。但是设备的计算方法却不同于小汽车。除非题目中，把设备当作其他旧货来处理。才是按售价÷1.16× 16%。