老师，银行突然收到一笔待报解预算收入，摘要电子退库。分录怎么做，是计入营业外收入吗？

牧人之声 追问

2019-10-04 08:42

那分录是计入营业外收入吗？

江老师 解答

2019-10-04 08:43

这个是计入营业外收入
但需要知道具体的税种
借：银行存款
贷：应交税费——应交XX税
同时做分录
借：应交税费——应交XX税
贷：营业外收入——减免税费

牧人之声 追问

2019-10-04 08:46

但是不知道退的哪笔税款的情况下，可以不通过应交税费吗？

江老师 解答

2019-10-04 08:46

这个是必须通过应交税费科目核算

牧人之声 追问

2019-10-04 08:48

这样，那还得去查一下退的哪笔税款了

江老师 解答

2019-10-04 08:49

是的，这个肯定是必须弄清楚的事项。不然退什么税款都不知道的状态，如何做账务处理呢

牧人之声 追问

2019-10-04 08:51

那这个退税的收入需要缴纳企业所得税吗

江老师 解答

2019-10-04 09:17

这个需要交企业所得税，你看是计入营业外收入，增加了本年利润，就是交企业所得税了。

牧人之声 追问

2019-10-04 09:19

谢谢老师耐心详细解答

江老师 解答

2019-10-04 09:24

有不明白的问题再咨询