会计2018年真题，第四第五小问是怎么做啊？

💫Take care 追问

2019-10-05 10:34

那17年减少的800，是怎么分摊到各年的？它的税率应该是应用25%，第二年抵扣剩余400的时候应该*25%啊，为什么第二年还有*12.5%的？后面没有预计转回的时候怎么算？

风老师 解答

2019-10-05 10:40

设备折旧按会计政策，13-17年各期的折旧分别为：2000、1600、1200、800、400， 按税法规定，各期折旧均为1200，所以每年产生的差异就是800、400、0、-400、-800，可以看到，13年的差异800一直到16年开始才有负差可以转回400，17年再转回400，所以计提时要用16年税率12.5%*400和17年税率25%*400；到14年，当年产生的400差异是17年转回，可是13年的差异仍然是有400在16年转回，所以还有12.5%

💫Take care 追问

2019-10-05 10:55

最后一句话没懂，13年的已经转回过了为什么14年还要提？

💫Take care 追问

2019-10-05 10:56

为什么14年的递延所得税资产是400*12.5%+800*25%？

风老师 解答

2019-10-05 10:59

14年的差异余额是1200，其中包括13年产生的差异800，和14年当年差异400，13年的差异800跟13年一样呀

💫Take care 追问

2019-10-05 11:03

明白了

风老师 解答

2019-10-05 11:06

嗯，好的，满意请五星好评