你好！国企收到专款专项款，购买固定资产的科目怎么做

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-10-08 20:25

你好，借；银行存款，贷；专项应付款
借；固定资产，贷；银行存款
借；管理费用等科目，贷；累计折旧
借；专项应付款，贷；其他收益

糖糖追问

2019-10-08 20:28

专项应付款怎么做平呢

邹老师解答

2019-10-08 20:29

你好
1借；银行存款，贷；专项应付款
2借；固定资产，贷；银行存款
3借；管理费用等科目，贷；累计折旧
4借；专项应付款，贷；其他收益
第一笔计入专项应付款贷方，第四笔计入专项应付款借方，这样就可以做平啊

糖糖追问

2019-10-08 20:30

比如财政给我们拨了200万。1.借:银行存款100万，贷:专项应付款100万.2.借:固定资产80万！贷:银行存款:80万，怎么平专项应付款

糖糖追问

2019-10-08 20:31

我们盈利120万

邹老师解答

2019-10-08 20:43

你好
1.借:银行存款100万，贷:专项应付款100万
2.借:固定资产80万！贷:银行存款:80
3，比如计提折旧8万，借；管理费用8万，贷；累计折旧8万
4，摊销，借；专项应付款10万，贷；其他收益10万
固定资产计提完折旧80万，那专项应付款转为其他收益金额也就是100万，这样专项应付款就冲平了的

糖糖追问

2019-10-08 20:44

我们没有折旧

邹老师解答

2019-10-08 20:46

你好，计入了固定资产，次月就需要计提折旧啊，折旧的同时把专项应付款转为其他收益就是了