老师，请问这张发票税额23.3元，是怎么得来的？还有备注栏：差额征税9200元又是怎么得来的？谢谢

橙子 追问

2019-10-09 00:11

那老师，这个9200元是合同价款吗？是依据什么来的？为什么是1万-9200，这个1万和9200元是依据什么，合同还是什么？

橙子 追问

2019-10-09 08:44

老师，这个9200元是不是成本票，才可以减？必须要有票？

路老师 解答

2019-10-09 08:57

差额征税中允许扣除的有效凭证：
根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第三款第十一项：“试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。
上述凭证是指：
（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。
（2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。
（3）缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。
（4）扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证。
（5）国家税务总局规定的其他凭证。

橙子 追问

2019-10-09 09:04

老师，这个9200元是成本吗？有票才可以减去的部分，是吗？

路老师 解答

2019-10-09 09:05

是的，是要有合法有效凭证才能减去

橙子 追问

2019-10-09 09:34

老师，这张发票的分录怎么入账？谢谢！如果这9200只有部份有票，部份无票，怎么办？

路老师 解答

2019-10-09 09:42

借：应收账款  10000
贷：主营业务收入  9976.7
       应交增值税  23.3
这个9200肯定是需要合法凭据的