请问老师：每季度申报的房建税、教育费附加、地方教育附加，做分录时申报前需计提吗？

爱宝宝 追问

2019-10-09 10:17

是申报专票的增值税

月月老师 解答

2019-10-09 10:19

你好，你是自开专票吗，如果是是需要季度末计提附加税的。

爱宝宝 追问

2019-10-09 10:21

计提分录和缴纳分录包括减免部分，怎么做？

月月老师 解答

2019-10-09 10:22

你好
借：税金及附加
贷：应交税费——城建税
应交税费—教育附加
应交税费—地方教育附加
借：应交税费——城建税
应交税费—教育附加
应交税费—地方教育附加
贷：银行存款
可以直接按照减免后的计提。

爱宝宝 追问

2019-10-09 10:25

减免部分不用计提吗？
减免部分不是列入营业外收入吗

月月老师 解答

2019-10-09 10:33

你好
借：税金及附加
贷：应交税费——城建税
应交税费—教育附加
应交税费—地方教育附加
营业外收入
借：应交税费——城建税
应交税费—教育附加
应交税费—地方教育附加
贷：银行存款
然后月底营业外收入转本年利润
借；营业外收入
贷：本年利润
很多企业现在不做营业外收入。做是最正规的。

爱宝宝 追问

2019-10-09 10:40

嗯，那再问月月老师：因为缴纳时做了减免部分的分录，九月税局退回了我公司多缴1-3月的税，分录应该怎么做？

月月老师 解答

2019-10-09 10:51

你好
借：税金及附加 负数
贷：应交税金—城建税 负数
教育附加 负数
地方教育附加
借：银行存款 正数
贷：应交税金—城建税 正数
教育附加费
地方教育附加费

爱宝宝 追问

2019-10-09 10:59

计提与缴纳的分录都要冲减对吗？那营业外收入科目要冲减贷方吗

月月老师 解答

2019-10-09 11:02

你好，不需要冲营业外收入了，退回来多少就冲税金及附加就可以了。

爱宝宝 追问

2019-10-09 11:05

那营业外收入科目明细账还是有这笔款挂着啊

月月老师 解答

2019-10-09 11:21

你好，不会的，营业外收入月末要结转到本年利润了。

爱宝宝 追问

2019-10-09 11:36

好的，我明白了，谢谢耐心的月月老师！

月月老师 解答

2019-10-09 11:38

不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。