季度免征企业所得税项目的所得额是怎么计算

朴老师

职称：会计师

2019-10-09 15:51

季度预缴税额的计算
依照税法规定，企业分月（季）预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴；按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法（如按年度计划利润额）计算应纳税额预缴。计算公式为：
季度预缴企业所得税税额＝月（季）应纳税所得额×适用税率或者
季度预缴企业所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）× 适用税率

学堂用户_ph650668 追问

2019-10-09 15:55

不是季度税额计算，是所得税A201010报表上第31行免税项目金额不会填

朴老师解答

2019-10-09 16:03

你填写这个不是季度的吗

学堂用户_ph650668 追问

2019-10-09 16:07

是季度的，那免税项目金额就是季度应纳税额？？？

朴老师解答

2019-10-09 16:11

是的，如果是减免了就是这样

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