送心意

桑园

职称0,中级会计师,注册会计师

2019-10-09 18:51

同学您好!
计提坏账准备的时候,坏账准备增加在贷方,当真正发生坏账损失20万时,坏账准备账户减少20万在借方,又收回来10万元,要把记入借方的坏账准备冲回来10万。因为等于实际发生10万元的坏账损失,我们在借方记了20万,所以要冲会,冲会是回到坏账准备账户,这里不是冲会多计提的。

万梅 追问

2019-10-10 15:08

哦,我明白你的意思。等于借方的额。都来源于贷方。实际发生坏账时是减少在借方。如果贷方余额计提少了,我们应该补提是从应收账款补提吗?

桑园 解答

2019-10-10 15:40

按照期末应收账款余额乘计提坏账准备的比例,这是坏账准备应该有的余额,比如算出来应该是1000,结果现在坏账准备余额只有800,就需要补提200。补提时记入坏账准备的贷方。

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