老师，我们工资是当月工资当月月底发放，小企业会计制度。这样还需要计提嘛？我们的应发工资总额是23358.92，应扣除请假工资5708.46元，扣除个人保险部分和公积金部分金额3162元，实际发放工资为14488.46.求老师给出详细的分录，谢谢

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-10-10 09:20

假定全部是管理人员的工资
分录是：
借：管理费用——工资17650.46
贷：应付职工薪酬——工资17650.46
同时
借：应付职工薪酬——工资17650.46
贷：其他应收款——代扣个人社保及公积金3162
贷：银行存款14488.46

肖萧追问

2019-10-10 09:50

小企业会计制度，当月发放的工资不用计提了嘛？计入应付职工薪酬---工资的金额是应发工资扣除请假的工资是吗？

江老师解答

2019-10-10 10:15

这个正常就是直接计入了费用，当月的工资当月发放就不存在计提，计提工资，是下月发放，才计提工资。
当月发放当月的工资，直接计入费用

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