我提问：老师，2015年底应交增值税下面期末进项税额528700.49，已交税金8521.33，减免税金8521.33，转出未交增值税6894.18，借方合计544446元 应交增值税销项税额期末544446.02元， 1、我需要把这些科目的期末数结平？怎么做分录？ 2、贷方多出了0.02元（实际上应该没有这0.02才对），我怎么处理？ （其中纳税申报表中销项税额是544446，财务软件里的销项是544446.02）

Best^^ 楠 追问

2016-03-14 15:24

不是年底要把应交税费下面的科目结平吗

Best^^ 楠 追问

2016-03-14 15:28

那结转上年的数不是越累计越大?

Best^^ 楠 追问

2016-03-14 15:32

那怎么结转？

邹老师 解答

2016-03-14 12:54

借；应交税费-应交增值税（销项税额）0.02   贷；主营业务收入等科目

邹老师 解答

2016-03-14 14:06

为什么要把科目余额结平呢？不是说结平了账务就一定没有问题 
调整**年**月第几号凭证，你可以把原来的记账凭证附在后面

邹老师 解答

2016-03-14 15:25

没有这个规定

邹老师 解答

2016-03-14 15:30

应交税费-应交增值税，会出现这个情况，比如进项税额，销项税额

邹老师 解答

2016-03-14 15:33

月末如果有应纳税额，只需要做结转未交增值税的分录就可以了，不需要做其他分录
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）   贷；应交税费-未交增值税