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朴老师

职称： 会计师

2019-10-10 17:14

 一、直接租赁(出租人角度)

  第一种开票情况：本金一次性开，利息按还租期次分别开。

  还款期初 ：为承租人所需偿付的本金部分一次性开出13%税率的增值税专用发票;

  为承租人支付的手续费(融资租赁咨询服务费)一次性开出6%税率的增值税专用发票，如果承租人分期支付手续费(融资租赁咨询服务费)亦可以按期开具;

  为承租人开具每一期还款的利息部分的税率为13%的增值税专用发票;

  在还款期限的期末一次性为承租人开留购价的税率为13%的增值税专用发票。

  第二种开票情况：根据承租人偿付租金的现金流装款按期回款开具增值税专用发票。

  还款期初，为承租人的首付款开具增值税税率为13%的增值税专用发票;

  保证金开收据;

  手续费6%的增票;

  还款过程中期中：租金金额相同的发票13个点;

  还款期限结束时，留购价格13个点的发;

  保证金13%的发票(如果保证金用于租金抵扣)。

  二、售后回租(营改增后税率为6%)

  期初：0税率的本金部分发票，手续费6%，其中每期租金利息部分的6%的票。

  期末：留购价的6%，保证金收据，保证金(抵充了租金的部分)的票。

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相关问题讨论
你好； 你是承租方是吗；才好判断科目的 
2023-06-07 13:36:46
你好，可以记入到固定资产里面
2023-12-08 09:34:42
你好，请补充完整你的问题
2018-12-20 14:49:47
你好，如果偶尔发生的，可以据实开具，如果经常发生的，需要变更经营范围
2019-11-19 10:58:36
同学你好 融资租赁租入固定资产账务处理 企业采用融资租赁的方式租入固定资产，作为自有资产，会计分录为： 1．融资租入的固定资产，应当在租赁开始日，按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等作为入帐价值。 借：固定资产--融资租入固定资产 贷：长期应付款--应付融资租赁款 2．融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策。折旧年限为租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间为折旧年限。 计提折旧时： 借：管理费用/销售费用/制造费用--折旧费 贷：累计折旧 3．分期付款时： 借：长期应付款--应付融资租赁款 贷：银行存款 4．租赁期满，如合同规定将设备所有权归承租企业，应进行转帐，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。 借：固定资产--有关设备 贷：固定资产--融资租入固定资产
2022-11-24 14:42:51
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