公司是小规模，可以自行开具普通发票和专用发票，按季度申报和缴纳增值税。 公司这个季度开具的专票和普票合计金额是25万，开具普通发票的部分，免征增值税4000多，开具专业发票的部分，在10月的时候申报交了3000多税。 请问，在开具发票的时候是要做，借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税费。。。。。还是借:银行存款 贷:主营业务收入。。。。小规模需不需要价税分离？？？ 如果需要做应交税费，那么增值税免征部分月末分录怎么做，要转到营业外收入吗？应该缴纳的部分分录又要怎么做，需不需要另外计提？？？？请名师指点！非常感谢！

暖暖老师 解答

2019-10-11 08:49

普票部分的税金转入营业外收入

暖暖老师 解答

2019-10-11 08:49

专票部分是要缴纳的

温婉的蚂蚁 追问

2019-10-11 08:52

要缴纳的话分录要怎么做呢老师

温婉的蚂蚁 追问

2019-10-11 08:54

这个月需不需要做一笔计提的分录呢？缴纳的增值税毕竟是这个季度的税金

暖暖老师 解答

2019-10-11 08:59

缴纳的这个月缴纳，你需要计提

温婉的蚂蚁 追问

2019-10-11 09:03

可是我们扣款又是在10月份，请问分录要怎么写呢？把应交税费 应交增值税转到哪里呢

暖暖老师 解答

2019-10-11 09:07

应交税费不用结转，计提一个，缴纳时就平了

温婉的蚂蚁 追问

2019-10-11 09:11

这个我明白，可是前面做收入的时候不是也有 应交税费 应交增值税吗 缴纳的时候这个也得平啊。。。。有点乱，谢谢老师的耐心回复，谢谢

暖暖老师 解答

2019-10-11 09:17

是的，计提时在贷方，缴纳时在借方就平了

温婉的蚂蚁 追问

2019-10-11 09:31

非常感谢！

暖暖老师 解答

2019-10-11 09:54

不客气，麻烦给予五星好评