甲公司为增值税一般纳税人,存货和机器设备适用的增值税税率为16%。甲公司20x4年至20x5年与固定资产有关的业务资料如下:(1 ) 20x4年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3000万元,增值税额为480万元;发生保险费和运输费40万元(不考虑运输费的增值税)，外聘专业人员服务费30万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。 ( 2 ) 20x4年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用本企业生产的产品,该产品的成本为200万元，市场价格为250万元;发生安装工人工资6万元,没有发生其他相关税费。领用的该产品计提存货跌价准备20万元。 (3 ) 20x4年12月31日 ,该生产 线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年,预计净残值为150万元,采用年限平均法计提折旧。 ( 4 ) 20x6年12月31 日,因替代产 品的出现,该生产 线出现减值迹象。 20x6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1350万元，公允价值减去处置费用后的净额为1500万元。减值后的使用年限与折旧方法、

等待的红牛 追问

2019-10-11 16:30

20x6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1350万元，公允价值减去处置费用后的净额为1500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。
      ( 5) 20x8年6月30日，甲公司将该生产线出售给乙公司，售价为1 200万元(不含增值税) ,在处置过程中,发生清理费用6万元。
         <1>、计算固定资产的入账价值，并根据资料(1)、(2)、 (3 )编制相关分录。
      <2>、计算甲公司20x6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额,以及20x7年末应计提的折旧金额。
      <3>、计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额,并编制相关分录

等待的红牛 追问

2019-10-11 16:31

老师，这是接着刚才那个题目的，因为有字数限制，所以就复制了一半

暖暖老师 解答

2019-10-11 16:36

（1）1借在建工程3040
应交税费进项税额480
贷银行存款3520

暖暖老师 解答

2019-10-11 16:36

借在建工程30
贷银行存款30

暖暖老师 解答

2019-10-11 16:38

2借在建工程246
贷库存商品200
应交税费销项税额40
应付职工薪酬6

暖暖老师 解答

2019-10-11 16:38

借应付职工薪酬6贷银行存款6

暖暖老师 解答

2019-10-11 16:39

借固定资产3316
贷在建工程3316

等待的红牛 追问

2019-10-11 16:42

有存货跌价准备

等待的红牛 追问

2019-10-11 16:42

没有说用银行存款付工资

暖暖老师 解答

2019-10-11 16:42

(2)2016年的账面价值3316-（3316-150）/10*2=2682.8

暖暖老师 解答

2019-10-11 16:44

2682.8-1500=1182.8

暖暖老师 解答

2019-10-11 16:45

17年的折旧是（1500-150）/8=168.75

暖暖老师 解答

2019-10-11 16:47

存货跌价这里用不到的