送心意

桑园

职称0,中级会计师,注册会计师

2019-10-11 21:44

同学您好!
仔细审题,这两道题问的不一样,前面问的是应纳税暂时性差异,后面问的可抵扣暂时性差异。业务宣传费超过抵扣限额,可以结转以后年度抵扣的,会形成可抵扣差异,就是你今年应该抵减100万,但税法只让抵减我50,等于今年多纳了税了,但在以后年度就可以抵减少纳税了,就会出现可抵扣暂时性差异。

桑园 解答

2019-10-11 21:45

如果明白了,麻烦给五星好评,谢谢!

追问

2019-10-11 21:54

答案解析:超过税法扣除标准的业务宣传费算不算暂时性差异,以后期间也不得扣除(不论应纳税还是可抵扣)这个算暂时性差异还是永久性差异呢?

追问

2019-10-11 21:57

应该是解析错了,书上写的也是会形成暂时性差异

桑园 解答

2019-10-11 21:58

广告费和业务宣传费,超过扣除限额的,可以在以后年度抵扣,这就形成暂时性差异了
业务招待费,超过限额标准以后年度也不会再扣除,就是永久性差异了。

桑园 解答

2019-10-11 22:04

你截图的是业务招待费,

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