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朴老师

职称： 会计师

2019-10-12 10:36

这个项目也有实际发生的成本，实际发生的成本可以据实入账，然后与收入的差额部分可以以估计的形式入账。等最终完工时再根据实际发生总成本进行调整。

1184368902 追问

2019-10-12 10:54

我们做外账的，估计收入需要申报不开票收入吗

朴老师 解答

2019-10-12 11:06

是的，需要申报的哦

1184368902 追问

2019-10-12 11:55

那做外账一般采用什么方法确认收入，如果估计收入也要申报，根本就不够进项发票呀

朴老师 解答

2019-10-12 12:32

你好，根据完工比例来确认的

朴老师 解答

2019-10-12 12:32

可以暂估成本的哦

1184368902 追问

2019-10-12 14:08

申报未开票收入增值税需要缴不？还是等到开票时再缴

1184368902 追问

2019-10-12 14:08

因为我们进项票没有这么快开出来

朴老师 解答

2019-10-12 14:14

年底之前开就可以了

1184368902 追问

2019-10-12 14:34

我的意思是我在7月确认了100万收入，只开了70万，还有30万申报未开票sh收入的话，这50万需不需要缴增值税

朴老师 解答

2019-10-12 14:38

哪一个五十万？从头到尾没有这个数

1184368902 追问

2019-10-12 16:15

应该是30万

朴老师 解答

2019-10-12 16:16

需要交增值税的，未开票收入也是收入

1184368902 追问

2019-10-12 16:16

这30万是在开正式发票时再缴税还是申报未开票收入时交税

朴老师 解答

2019-10-12 16:23

你好，申报未开票收入就要交

1184368902 追问

2019-10-12 20:10

那做外账的话，要申报未开票收入，进项票根本就没那么快回来，你们用什么方法来确认账上收入呢？是按实际开票吗

朴老师 解答

2019-10-13 09:03

可以先暂估成本的哦

1184368902 追问

2019-10-13 10:03

暂估成本是可以，但是还没开进项票，w这样我的增值税就会交很多了

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相关问题讨论
这个项目也有实际发生的成本，实际发生的成本可以据实入账，然后与收入的差额部分可以以估计的形式入账。等最终完工时再根据实际发生总成本进行调整。
2019-10-12 10:36:40
企业为核算建造合同业务应设置“工程施工”、“工程结算”科目。 1、“工程施工”科目（船舶等制造企业亦可使用“生产成本”科目），核算企业实际发生的合同成本和合同毛利。本科目应当按照建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算，期末借方余额反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记“工程施工（合同成本）”科目，贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目；发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记“工程施工（间接费用）”科目，贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。月末，将间接费用分配计入有关合同成本时，借记“工程施工（合同成本）”科目，贷记“工程施工（间接费用）”科目。 根据建造合同准则确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工（合同毛利）”科目。 合同完工时，将“工程施工”科目余额与相应的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记“工程施工”科目。 2、“工程结算”科目，核算企业根据建造合同约定向购买方办理结算的累计金额。本科目是“工程施工”科目的备抵科目，应当按照建造合同进行明细核算，期末贷方余额反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 企业向购买方办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记“工程结算”科目。合同完工时，将“工程结算”科目余额与相应的“工程施工”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记“工程施工”科目。 在建造合同未开工或实施过程中，如果合同的预计总成本超过总收入，则应当确认预计损失。未开工时，按其差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“预计负债”科目；实施过程中，按其差额，借记“资产减值损失”科目，贷记“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目；合同完工时，借记“预计负债”或“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目，贷记“主营业务成本”科目。
2019-09-03 16:34:32
同学你好 什么东西两年递增
2022-04-02 13:10:38
这个看你的工期，如果比较长，就需要。
2019-11-22 14:24:16
你好！实际业务可以这样处理，但是所有软件开发都需要按统一的方法核算，也就是所有同类型业务都要按进度确认收入
2022-08-09 15:01:11
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    您好， 要的，年底增值税需要结转。 答

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    那个计入无形资产，按10年摊销 答

  • 老师，对方一月份开过来一张普票，我们现在12月份发 问

    普通发票可以由开票方直接冲红，而不需要受票方确认，主要原因及相关情况如下： 普通发票可直接冲红的原因 发票管理规定：根据发票管理相关规定，对于普通发票，在发生销货退回、开票有误等情形时，开票方可以在发现问题后直接开具红字发票进行冲销。这是因为普通发票不涉及进项税额抵扣等复杂问题，操作相对简单，主要目的是确保开票方能够及时更正错误或处理相关业务变更。 业务实质与责任认定：从业务实质角度看，开票方对所开具发票的真实性、准确性负责。如果开票方发现发票开具错误，有权且有责任及时进行冲红处理，以保证自身账务处理和纳税申报的准确性。 与专票冲红的区别 专票冲红需确认的原因：增值税专用发票涉及进项税额抵扣，处理更为严格。如果受票方已将专票用于申报抵扣等，需要由受票方发起红字发票信息表，经税务系统校验通过后，开票方才可开具红字专票。这是为了避免出现开票方随意冲红，而受票方已抵扣进项税额的情况，保证增值税抵扣链条的完整性和准确性。 流程差异：普通发票冲红，开票方直接在开票系统中按规定流程操作即可。专票冲红则区分多种情况，如受票方是否认证抵扣等，流程相对复杂，需要双方配合及税务系统的严格校验。 防范对方随意冲红的措施 合同约定：在合同中明确发票开具的相关条款，包括发票类型、税率、冲红条件等，约定未经双方协商一致，开票方不得随意冲红发票，如违反约定需承担相应的违约责任。 定期核对：企业应定期对取得的发票进行核对，包括发票信息、业务内容等。可建立发票台账，记录发票的取得、入账、抵扣等情况，及时发现异常。 加强沟通：与供应商保持良好的沟通，及时了解业务动态和发票处理情况。对于金额较大或重要的发票，可要求对方在冲红前提前告知。 答

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