老师好，我司售出去一批产品金额为5万元，己开票给对方，未收款，现对方发现部分产品有质量问题，对方直接扣款1万元，他们只付4万元给我司，但我司挂帐是5万元，请问帐务怎么处理

风老师

职称：注册会计师,中级会计师,CISA

2019-10-12 10:28

因质量问题被扣款，属于销售折让，销售折让，如发生在确认销售收入前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。如果已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。
借：应收账款 -1万，贷：主营业务收入 -1万/1.13，应交税费-销项税额 -1万/1.13*13%

李万明追问

2019-10-12 10:54

老师，己确认收入并己申报税了，要不要开红字发票冲帐

风老师解答

2019-10-12 10:55

要的，需要开红字发票，否则你们不能冲减销项税额

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