- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2019-10-12 16:26
如果只是代收代付,通过其他应收,或其它应付账款科目核算就行。
会计分录如下:
借:其他应收款——(材料是代施工方付的,这里挂施工方的明细)
贷:其他应付款——甲方
收到钱时
借:银行
贷:其他应付款——甲
付款时最好要个甲公司的委托书,钱付给甲方公司了
借:其他应付款——甲
贷:银行存款
购入的原材料明细出入库记个备查账。以备将来向甲方交代。
收到材料时,先放在原材料科目中核算
借:原材料
贷:应付账款
领用材料时,
借:工程施工-XX工程
贷:原材料
所有用的材料、人工都在工程施工科目中归集
工程结算核算收到的或应收到的工程款
借:应收账款(或银行存款)
贷:工程结算
工程施工、工程结算这两个科目在一个项目建设过程中,一直是增加的,归集成本和收入,直到项目完工了,进行竣工决算后,将两个科目对冲。
相关问题讨论
如果只是代收代付,通过其他应收,或其它应付账款科目核算就行。
会计分录如下:
借:其他应收款——(材料是代施工方付的,这里挂施工方的明细)
贷:其他应付款——甲方
收到钱时
借:银行
贷:其他应付款——甲
付款时最好要个甲公司的委托书,钱付给甲方公司了
借:其他应付款——甲
贷:银行存款
购入的原材料明细出入库记个备查账。以备将来向甲方交代。
收到材料时,先放在原材料科目中核算
借:原材料
贷:应付账款
领用材料时,
借:工程施工-XX工程
贷:原材料
所有用的材料、人工都在工程施工科目中归集
工程结算核算收到的或应收到的工程款
借:应收账款(或银行存款)
贷:工程结算
工程施工、工程结算这两个科目在一个项目建设过程中,一直是增加的,归集成本和收入,直到项目完工了,进行竣工决算后,将两个科目对冲。
2019-10-12 16:26:23
你好,借银行贷其他应付,借材料费贷应付帐款
2020-06-15 11:59:43
一般建筑业都是垫付 甲方没有给乙方钱 乙方也就没多少钱给你们
2020-03-15 18:26:58
你好,具体是什么业务?材料到底到没到?
2019-04-12 09:33:17
您好,这个您参考一下:
步骤如下:
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借:预收账款/应收账款
贷:工程结算收入
3、结转收入
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷:本年利润
二、成本的核算
1、发生的合同成本
借:工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、发生的材料费用
借:管理费用/原材料
3、支付人工费
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付工资等)
4、发生的机械费用
借:工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷:银行存款(或累计折旧等)
5、发生的其他直接费
借:工程施工--其他直接费
贷:银行存款(或现金等)
6、月末确认收入和成本
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
7、工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借:工程结算(按账面累计余额)
贷:工程施工
三、税金核算
1、月末结转增值税
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴)
应交税费-未交增值税(一般计税)
2、下月缴纳增值税
借:应交税费-未交增值税(一般计税)
3、某项目同时缴纳印花税
先计提:
借:税金及附加(也可以做到明细某某税)
贷:应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录:
借:应交税费——城市建设维护税等
贷:银行存款
2019-08-13 12:52:39
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息