担保损失可以税前扣除吗

陈自林 追问

2019-10-14 20:17

坏账损失处理？？不是营业外支出吗？如果跟本单位收入有关的担保

王超老师 解答

2019-10-14 20:18

你可以看一下，是比照，如果没有更好的选择，是按照坏账来处理的

陈自林 追问

2019-10-14 21:03

那分录怎么写呢

王超老师 解答

2019-10-14 21:08

计提的时候
借：资产减值损失

贷：坏账准备
等到确认发生的时候
借：坏账准备

贷：应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等

陈自林 追问

2019-10-15 10:50

为什不走营业外支出呢？？

王超老师 解答

2019-10-15 11:19

那个是进行分配的。如果是全部由对方造成的，那就是进入到营业外支出，有一些情况是员工造成的，那么需要证明员工来进行赔偿，要记录到其他应收款。

陈自林 追问

2019-10-15 11:26

你刚才又说走坏账准备？

王超老师 解答

2019-10-15 12:17

是进入到坏账准备，这个是一个归集的过程。然后坏账准备这个科目，需要按责任进入到营业外支出或者其他应收款等科目，后面这个是一个分配的过程。

陈自林 追问

2019-10-15 12:36

那扣所得税吗？

陈自林 追问

2019-10-15 12:36

能抵扣吗

王超老师 解答

2019-10-15 14:07

可以抵扣的。因为这个是你们的日常经营活动中的正常损失。

陈自林 追问

2019-10-15 14:27

如果不是日常经营的担保损失就抵扣不了吗？？非要走坏账损失科目？不能直接走营业外支出科目吗？

王超老师 解答

2019-10-15 14:54

担保损失就是日常经营活动中产生的啊，可以走营业外支出啊。你是在关心企业所得税吗？

陈自林 追问

2019-10-15 16:12

我的意思是只有走坏账准备才能抵扣吗？

王超老师 解答

2019-10-15 16:55

不是的。有一些不合规的分录，是直接计入到营业外支出里面去的。这个税务局不一定会查的那么仔细。

陈自林 追问

2019-10-15 17:35

就是记到营业外支出也可以抵扣？？

王超老师 解答

2019-10-15 17:38

是的。计入到营业外支出也是可以抵扣的。