老师，这个发票我该怎么做会计分录？我们是销售方

人生＆精彩 追问

2019-10-15 09:17

对，怎么做会计分录？

蒋飞老师 解答

2019-10-15 10:10

这票税额计算有问题

人生＆精彩 追问

2019-10-15 10:21

什么问题？

蒋飞老师 解答

2019-10-15 10:31

税额是按什么税率计算出来的？

蒋飞老师 解答

2019-10-15 10:32

不弄清楚到时候申报会出问题的

人生＆精彩 追问

2019-10-15 10:44

是按照差点的4%计算的，这个有什么要求吗？

蒋飞老师 解答

2019-10-15 10:51

按规定是3%的税率，需要作废重新开票了

人生＆精彩 追问

2019-10-15 11:35

这个有什么文件规定的，这个是差额，利润部分按照5%计算

蒋飞老师 解答

2019-10-15 11:44

没有5%的说法。

人生＆精彩 追问

2019-10-15 11:55

有的，劳务派遣，

蒋飞老师 解答

2019-10-15 12:03

那就不是建筑服务了

人生＆精彩 追问

2019-10-15 12:05

哦哦，那怎么办？改成派遣

蒋飞老师 解答

2019-10-15 12:06

是的需要改为劳务派遣服务

人生＆精彩 追问

2019-10-15 12:10

改成了后，怎么做会计分录？

蒋飞老师 解答

2019-10-15 12:12

举个例子：

公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。

（1）全额确认收入与销项税额

借：银行存款 1 000 000.00

  贷：主营业务收入952 380.95

    应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05

（2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借：主营业务成本914 285.71

  应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05

  贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00

    应付职工薪酬———五险一金 210 000.00

（3）月底结转未交增值税

借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29

  贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76