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芋咸
于2019-10-15 14:30 发布 844次浏览
maize老师
职称: 初级会计师,中级会计师
2019-10-15 14:31
现在没有营业税了,你这个是小规模还是一般纳税人?
芋咸 追问
2019-10-15 14:33
王老师你好,我们是一般纳税人
汪老
maize老师 解答
2019-10-15 14:35
一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税,会计处理1.转入固定资产清理借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产原值2.清理发生收入、费用和应纳税额(1)清理收入借:银行存款 贷:固定资产清理(2)清理发生的费用借:固定资产清理 贷:银行存款(3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率,减按2%征收增值税,还是放弃减税,应纳税额全额在本分录中核算)借:固定资产清理 贷:应交税费——简易计税借:应交税费——简易计税 贷:银行存款备注:也有对于减征1%的部分,计入营业外收入(下同)借:应交税费——简易计税 贷:营业外收入3.结转固定资产清理,固定资产清理科目余额结转为0。借:营业外支出 贷:固定资产清理或借:固定资产清理 贷:营业外收入
2019-10-15 14:36
具体会计处理:1.固定资产转入清理:借:累计折旧固定资产减值准备(如计提)固定资产清理贷:固定资产原值2.处置报废取得收入(处置未产生收入不做)借:现金/银行存款等贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)(一般纳税人适用一般计税方法)3.清理净损益结转:产生清理损失借:营业外支出——非流动资产损失(非流动资产毁损报废损失) 资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置损失)贷:固定资产清理产生清理利得借:固定资产清理 贷:营业外收入——非流动资产收入(非流动资产毁损报废利得) 资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置利得)
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maize老师 | 官方答疑老师
职称:初级会计师,中级会计师
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芋咸 追问
2019-10-15 14:33
芋咸 追问
2019-10-15 14:33
芋咸 追问
2019-10-15 14:33
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2019-10-15 14:35
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