送心意

蒋飞老师

职称注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师

2019-10-15 17:57

你好!
举个例子
一般纳税人

【例题】A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元。A公司选择差额纳税。

(1)全额确认收入与销项税额

借:银行存款 1 000 000.00

  贷:主营业务收入952 380.95

    应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05

(2)确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借:主营业务成本914 285.71

  应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05

  贷:应付职工薪酬———应付工资 750 000.00

    应付职工薪酬———五险一金 210 000.00

(3)月底结转未交增值税

借:应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29

  贷:应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76

kuaixue 追问

2019-10-15 18:26

请问新成立劳务的公司,小规模纳税人如何做呢?还有五百万这个核定后期是按照自己收入那一部分还是按照发票收入来核定呢?另外这个一般纳税人是自己选择全额和差额计税的吗?

蒋飞老师 解答

2019-10-15 18:28

这个一般纳税人是自己选择全额和差额计税的吗
…对的

蒋飞老师 解答

2019-10-15 18:28

按照发票收入来核定

kuaixue 追问

2019-10-15 18:29

其他的一些专票可以抵扣进项税吗?

蒋飞老师 解答

2019-10-15 18:36

你好!
可以的。

kuaixue 追问

2019-10-15 18:46

谢谢!

kuaixue 追问

2019-10-15 18:47

哪刚开始还未登记为一般纳税人的时候这个怎么计税呢?

蒋飞老师 解答

2019-10-15 18:54

按小规模纳税人处理

kuaixue 追问

2019-10-15 19:06

人工工资成本能扣么?

蒋飞老师 解答

2019-10-15 19:21

你好!

可以的

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您好,是需要的,谢谢
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需要 用工企业他做劳务费 借管理费用劳务费 或者主营业务成本劳务费 贷应付帐款 借应付帐款 贷银行存款
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同学你好 借银行 贷主营业务收入30 贷其他应付款 借其他应付款 贷银行存款
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