送心意

朴老师

职称会计师

2019-10-17 14:48

取得100元的含税收入,其中,门票50元

答:差额征税销项税的计算公式为:(100-50)/1.06*0.06

分录如下:

取得收入:借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%

门票等可以从销项税额中扣减的项目

借:主营业务成本

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。

贷:库存现金

【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】:

小规模的旅行社差额征税的分录怎么做?

答:适用差额征税的小规模纳税人,主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”,应填写差额前还是差额后的销售额?

纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。

所以本人对小规模纳税人的处理,认为是这么处理

取得收入:借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3%

发生的门票等的支出:

借:主营业务成本

贷:库存现金

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相关问题讨论
你好同学,学堂里有对应的课程的同学。
2019-10-17 14:20:41
取得100元的含税收入,其中,门票50元 答:差额征税销项税的计算公式为:(100-50)/1.06*0.06 分录如下: 取得收入:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6% 门票等可以从销项税额中扣减的项目 借:主营业务成本 应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。 贷:库存现金 【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】: 小规模的旅行社差额征税的分录怎么做? 答:适用差额征税的小规模纳税人,主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”,应填写差额前还是差额后的销售额? 纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。 所以本人对小规模纳税人的处理,认为是这么处理 取得收入:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3% 发生的门票等的支出: 借:主营业务成本 贷:库存现金
2019-10-17 14:48:39
取得100元的含税收入,其中,门票50元 答:差额征税销项税的计算公式为:(100-50)/1.06*0.06 分录如下: 取得收入:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6% 门票等可以从销项税额中扣减的项目 借:主营业务成本 应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。 贷:库存现金 【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】: 小规模的旅行社差额征税的分录怎么做? 答:适用差额征税的小规模纳税人,主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”,应填写差额前还是差额后的销售额? 纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。 所以本人对小规模纳税人的处理,认为是这么处理 取得收入:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3% 发生的门票等的支出: 借:主营业务成本 贷:库存现金
2019-10-17 14:48:32
借;应收账款 等科目 贷;主营业务收入 应交税费-应交增值税 借;主营业务成本 应交税费-应交增值税 贷;银行存款等科目
2017-07-19 10:23:07
参照真账实操服务业课程学习吧
2018-05-28 16:33:15
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