旅行社小规模纳税人差额征税账务处理

对于营改增后旅行社差额征税会计分录,如下: 
 
实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,支付差额时 
 
借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额), 
 
借:主营业务成本等科目(按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差) 
 
贷:银计提时: 
 
借:所得税费用-当期所得税费用 
 
贷:应交税费-所得税 
 
计提时: 
 
借:所得税费用-当期所得税费用 
 
贷:应交税费-所得税 
 
结转时 
 
借:本年利润 
 
贷:所得税费用