老师，请问一下，我们收到国家财政补助款，这款项会计分录是做营业外收入还是专项应付款？

蓝珍 追问

2019-10-17 15:49

我们是果蔬种植农民专业合作社，种植的，收到款它，备注是特色农业专项经费

邹老师 解答

2019-10-17 15:55

你好，专项经费，根据这个描述说明是 专款专用的，那就计入专项应付款 核算的

蓝珍 追问

2019-10-17 16:03

收到款是在8月份，那怎么填报第三季度的企业所得税？

邹老师 解答

2019-10-17 16:07

你好，根据季度末月利润表的本年累计营业收入，营业成本，利润总额填写所得税申报表的 营业收入，营业成本，利润总额就是了

蓝珍 追问

2019-10-17 17:35

那就是说，专项经费不会出现在利润表中，报季度企业所得税时也没有专项经费这一笔，是吗？老师

邹老师 解答

2019-10-17 17:36

你好，专项经费计入专项应付款核算，不体现在利润表中，结转到其他收益，就会体现在利润表中的

蓝珍 追问

2019-10-17 17:57

结转时是借：专项应付款，贷：资本公积。对吗？

邹老师 解答

2019-10-17 18:01

你好，不是的，结转是这样做分录
借；专项应付款，贷；其他收益