服务业进项税务加计扣除是什么意思，怎么操作

庄老师 解答

2019-10-17 19:15

借应交税费一未交增值税，贷银行存款，其他收益

我就是我 追问

2019-10-17 19:26

比如本月营业收入100万，进项税15万，用进项税额加计抵扣怎么具体操作？

庄老师 解答

2019-10-17 21:19

你好，加计扣除＝15*10%＝1.5
服务业加计扣除账务处理

实际缴纳增值税时,区分以下情形加计抵减:

1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减,不做账务处理,建议做辅助账;

2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

按应纳税额借记应交税费--未交增值税等科目,按实际纳税金额贷记银行存款科目,按当期可抵减加计抵减额全额贷记其他收益科目.

3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.

按应纳税额借记应交税费--未交增值税等科目,按加计抵减的金额贷记其他收益科目.