#提问#老师买赠活动中赠品旳增值税要借记那

宋文秀 追问

2019-10-18 07:40

老师，这是贷方，我是不知道借方要记哪？

立红老师 解答

2019-10-18 07:58

你好，借方就是我能销售正品时收到的款项，相当于和正品一起出售。

宋文秀 追问

2019-10-18 08:16

老师，收到的款项和和贷方的收入和销项税额之间有个差值就是赠品的销项税额，这个要错记什

立红老师 解答

2019-10-18 08:32

你好，要把你收到的属于产品的这部分收入按正品的售价和赠品正常的售价进行分配，因为在所得税确认收入时它不认同买一赠一的说法，它就认为是一起出售了，所以你的收入要分成两部分，分配后属于正品的部分计入主营业务收入，赠品的部分计入其他业务收入，比如，买一赠一，正品的售价是20元，赠品的售价正常是2元，但是我们就收到20元，那么20/22这是分配比例，然后用20乘以分配比例计入主营业务收入，2乘以分配比例计入其他业务收入，借方不会有差额

宋文秀 追问

2019-10-18 14:15

老师，我们是城镇管道天然气企业，主营销售天然气，我们还有天然气管道的安装。为了推广市场，我们公司有新的用户管道安装时赠送天然气，因此就有销售的和赠送的，这个赠送的部分请老师再给讲解下。

立红老师 解答

2019-10-18 14:18

你好，比如你的管道安装收20元，然后正常赠送的要卖10元。但是我们现在只收20元。所以在做收入时计入主营业务收入的金额是20*20/30   赠送的部分计入其他业务收入10*20/30.然后按20的总额计算增值税的销项税额

宋文秀 追问

2019-10-18 14:33

老师，我们的这个赠送不是安装时赠送，而是在用户使用过程天然气时才赠送的。就比如我们返个月共销售天然气100方，其中的20方我们是不收用户的钱，只能80方的

立红老师 解答

2019-10-18 14:34

你好，和上面的处理是一样的。

宋文秀 追问

2019-10-18 15:05

老师，谢谢你的耐心解

立红老师 解答

2019-10-18 15:07

你好，不客气的，如果您对我的解答满意的话，请给老师一个好评，非常感谢。