老师你好 1、收到A公司送来的委托我们加工的材料如何做分录 2、我单位员工从仓库把A公司的材料领走加工如何做分录

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-10-18 06:53

您好
收到委托加工物资不做账务处理在备查账登记备查
单位员工从仓库把A公司的材料领走加工也不需要做分录也是备查账登记备查

会堂计追问

2019-10-18 06:57

那单位员工把材料加工好返回的时候呢

bamboo老师解答

2019-10-18 07:01

对受托加工物资的成本账务处理于加工过程中发生的生产成本:

借:生产成本

贷:原材料-辅助材料

贷:应付职工薪酬

贷:制造费用

加工完成按合同规定发给委托方时:

(1)确认销售收入

借:应收账款(或银行存款)

贷:主营业务收入(加工费收入)

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

(2)同时结转销售成本:

借:主营业务成本

贷:生产成本
(3)在备查簿中将受托加工物资注销,贷记受托加工物资-某公司(注明物资数量).