请问下，新成立的公司认缴注册资本是100万，但是实缴是0，这个分录怎么做呢，老会计说借：长期股权投资，贷：实收资本 按照他说的已经报了半年多的税，可是今天有人跟我说不对，实收资本没有实缴不用做账务处理那我要怎么冲掉这个长期股权投资

美年哒 追问

2019-10-18 17:57

冲长期股权投资只需要做相反的分录：
借：实收资本  100万
贷：长期股权投资   100万
对于未实缴的实收资本不做账务处理。

美年哒 追问

2019-10-18 18:03

新注册的公司如果注册资金是认缴，而不是实缴，可以暂时不需做账务处理，等实际收到注册资金的时候，再进行账务处理。实际收到的注册资金可以逐渐累加，直到是100万就可以了。

郭老师 解答

2019-10-18 18:03

是的
但是实收资本不能随意修改

郭老师 解答

2019-10-18 18:04

是的，是这么操作的

美年哒 追问

2019-10-18 18:10

就是认缴注册资金的章程规定股东的100万就是100万，不能修改低于100万？可以高于100万，超出的部分就是资本公积？是这样理解吗？老师

郭老师 解答

2019-10-18 18:11

可以低于100
每次投资10万没有问题
不能呢超过
超过的做借款或者资本公积

美年哒 追问

2019-10-18 18:14

什么“不能呢超过”？什么意思啊？不太明白

郭老师 解答

2019-10-18 18:15

不能超过的意思

美年哒 追问

2019-10-18 18:49

谢谢老师不厌其烦的解答

郭老师 解答

2019-10-18 19:23

不用客气的，