老师，A201030减免所得税优惠明细表中，符合条件的小型微利企业企业减免企业所得税怎么填写？这里说的小型微利企业还需要备案吗

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-10-19 10:54

你好，符合小型微利企业条件
应纳税所得额低于100万，税率是 5%，减免所得税=利润总额*20%
应纳税所得额在100万到300万之间是10%，减免所得税=利润总额*25%—（100万*5%+（利润总额—100万）*10%）
符合条件直接适用，不需要备案了

范若若追问

2019-10-19 10:56

如果本属期利润总额为负数，这栏还用填写吗？

邹老师解答

2019-10-19 10:59

你好，本属期利润总额为负数，那就没有税款可供减免，就不需要填写的

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