原小车20万元，一直未提折旧，现处理8万元，已收到货款，请问账务处理完整的会计分录？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-10-19 11:12

你好，需要补做计提折旧分录
借；管理费用等科目，贷；累计折旧
然后做固定资产处置分录
借；固定资产清理，累计折旧  ，贷；固定资产
借；银行存款   ，贷；固定资产清理，应交税费
借；资产处置收益，  贷；固定资产清理（或相反分录）

海之蓝追问

2019-10-19 11:17

资产己经卖掉了，不补提提折旧行吗？8万÷11.03x0.03=应交税费，？8万一应交税费=固定资产清理处理价？

邹老师解答

2019-10-19 11:20

你好，之前没有计提的折旧需要补计提的
你单位这个车辆进项税额之前有抵扣吗？

海之蓝追问

2019-10-19 11:22

我单位2012年购车时小规模纳税人，未抵扣

邹老师解答

2019-10-19 11:26

你好，那处置的时候，增值税是按3%的征收率减按2%征收增值税
增值税=8万/1.03*2%

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