老师好，我司向别人租入复印机一台，未付款，然后又转租出去，已收款。分录该怎么做？

????珍珍???? 追问

2019-10-20 21:28

租入的发票是一年的租金，我们未付

借：主营业务成本（一个月）
      预付账款（剩下十一个月）

贷：应付账款吗？

江老师 解答

2019-10-20 21:32

一、付款时
借：应付账款
贷：银行存款
二、取得发票
借：长期待摊费用——租赁费
贷：应付账款
三、做成本时
借：主营业务成本
贷：长期待摊费用——租赁费
四、做收入时
借：应收账款
贷：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

????珍珍???? 追问

2019-10-20 21:33

谢谢

江老师 解答

2019-10-20 21:33

有不明白的问题再咨询

????珍珍???? 追问

2019-10-20 21:43

不过收入确认的是一个月的，成本也结转一个月的，但销项税额是一年的，怎么办？

????珍珍???? 追问

2019-10-20 21:47

租入，普通发票，一年3600元，未付


租出，专票，不含税金额4088.5，税额531.50，已收4620

江老师 解答

2019-10-20 21:47

那是这样，如果 开了一年的销售发票，直接同时结转一年的成本，收入与成本配比原则处理。

江老师 解答

2019-10-20 21:48

这个不影响确认收入的数据，以及结转成本的数据。

????珍珍???? 追问

2019-10-20 21:57

租入

借：长期待摊费用   3300
       主营业务成本   300

贷：应付账款3600


租出
借：预收账款  4620

贷：主营业务成本4088.5
      应交税费（销）销售531.5

对吗？

????珍珍???? 追问

2019-10-20 22:05

老师帮我看看这三张凭证，这样才对是吗？

江老师 解答

2019-10-20 22:17

已经看了，这个分录处理是正确的。