老师，一般纳税人转为小微规模纳税人，，，当期未抵扣的进项税，和增值税怎么写会计分录

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-10-21 11:10

当期未抵扣的进项税，做进项税转出处理不抵扣进项税，计入原材料或库存商品的成本
借：原材料（或库存商品）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

如果计算当月需要交纳增值税的情况下，是要结转增值税的借：应交税费--应交增值税（销项税额）贷：应交税费--应交增值税（进项税额）应交税费--应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费--未交增值税月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

2018-07-10 16:00:53

确认收入的时候，借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税-销项税购买材料或者确认费用的时候，取得增值税专用发票，借：原材料或（XX费用）应交税费—应交增值税-进项税贷：应付账款

2018-06-27 17:37:15

一般纳税人的增值税进项税会计分录主要是：应付账款xx元，七、八、九、十月份增值税xx元，增值税进项税额xx元；销项税会计分录是：销售收入xx元，销项税额xx元；增值税结转会计分录是：应交增值税xx元，应交税费xx元；交税会计分录是：应交税费xx元，现金xx元。其中增值税最重要的是计算，可以使用简便的计算方式：税率×金额=增值税，比如有一笔购买原材料200元，增值税税率为3%，则应交增值税6元，即：0.03×200=6元。

2023-03-14 13:54:29

增值税在发生时确认就可以月底再进项结转

2018-12-29 13:59:23

一、销项小于进项税不用交税的状态 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 2、借：应交税费——未交增值税借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）二、销项大于进项税，本月需要交增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）贷：应交税费——未交增值税

2018-10-22 16:02:15

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