劳务成本计提了就可以结转成本吗？还是要支付了款项并且收到发票才能结转？

超级的水杯 追问

2019-10-21 14:32

确认收入？？我们是这样的情况，就是工程还没完工，工地工人的工资也没有结，但是有工程款进来，造成我的企业所得税很高，就是我的工人工资先结转成主营业务成本

月月老师 解答

2019-10-21 14:34

你好，工程款进来，你可以按照按照进度或者合同金额的比例结转成本的。

超级的水杯 追问

2019-10-21 14:36

呃呃，就是按比例我先结转主营业务成本，等工程竣工后再支付工人工资拿劳务发票做账是没有问题的吧？

月月老师 解答

2019-10-21 14:38

你好，劳务费发票，你先暂估，你想结转多少成本，就先暂估多少，然后汇算清缴前冲销，然后用发票入账。

超级的水杯 追问

2019-10-21 14:38

我计提的时候是按比例计提的，借:工程施工-劳务成本，贷:应付职工薪酬，现在结转，借:主营业务成本，贷:工程施工-劳务成本。这样做对吗？需要附什么凭证吗？

月月老师 解答

2019-10-21 14:41

你好，可以附一个暂估成本的内部单据的。记得一定要冲红的。

超级的水杯 追问

2019-10-21 14:46

可以不附吗？我没做过不会做，我刚刚那分录那样做是可以的吗老师

月月老师 解答

2019-10-21 14:47

你好，是可以的，可以不附的。就是记得冲回就行。

超级的水杯 追问

2019-10-21 14:48

不附还要冲回什么？

月月老师 解答

2019-10-21 14:50

你好，这个成本属于暂估，按照原分录负数冲红。最后以发票的金额为准的。

超级的水杯 追问

2019-10-21 14:51

我刚刚那样做，做了两步分录，具体是哪一步需要冲红呢？不是劳务成本是本来就需要结转的吗

月月老师 解答

2019-10-21 14:53

你好 ，两步都是需要冲红的。计提多少冲红多少，然后按照劳务发票做分录。

超级的水杯 追问

2019-10-21 14:55

就是说两步都冲红了，那我拿到劳务发票就直接做，借:工程施工-劳务成本，贷:银行存款吗？那只做这一步相当于成本没有结转呀？？

月月老师 解答

2019-10-21 14:56

你好，然后再
借：主营业务成本
贷：工程施工—劳务成本

超级的水杯 追问

2019-10-21 15:00

借:工程施工-劳务成本，贷:应付职工薪酬这步就不要了吗？拿到发票，就做账借:工程施工-劳务成本，贷:银行存款，然后结转借:主营业务成本，贷:工程施工-劳务成本？两步完成？

月月老师 解答

2019-10-21 15:02

你好，要的，还是两步完成的。

超级的水杯 追问

2019-10-21 15:05

那不是就是三步了吗？我不是很明白，不然老师你把我冲红前面那两步冲红之后，拿到劳务发票应该做的所有分录都写给我可以吗？

月月老师 解答

2019-10-21 15:07

你好
目前暂估
借：工程施工-劳务成本
贷：银行存款
借：主营业务成本
贷:工程施工-劳务成本

冲红：（按照暂估金额冲红）
借：工程施工-劳务成本 负数
贷：银行存款 负数
借：主营业务成本 负数
贷:工程施工-劳务成本 负数
 
取得劳务费发票（按照发票金额）
借：工程施工-劳务成本
贷：银行存款
借：主营业务成本
贷:工程施工-劳务成本