老师，增值税、附加税，企业所得税需要当月计提吗？

彩丽老师

职称：初级会计师,中级会计师,审计师

2019-10-21 16:52

你好，月报的是月末计提，季报的季末的时候计提。附加税、企业所得税要交的情况下需要计提。增值税是价外税，确认收入的时候就要价税分离
销售时
借：银行存款/应收帐款
贷：主营业务收入/其他业务收入
贷：应交税费--应交增值税

ing 追问

2019-10-21 16:55

老师，我们是小规模这个季度有利润，之前年度是有亏损的，报企业所得税的时候可以填写弥补以前年度亏损那栏，这样是不是这个季度就可以不交企业所得税了呢？

ing 追问

2019-10-21 16:57

可以不可以填弥补以前年度亏损

彩丽老师解答

2019-10-21 20:41

是的，可以先弥补以前年度损益，弥补不完近5年内亏损的情况下是不用交企业所得税的

ing 追问

2019-10-21 20:46

那这个需要做会计分录吗？

彩丽老师解答

2019-10-21 20:50

不交所得税就不用计提

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