一般人销户原材料和固定资产如何处理和做凭证

meizi老师

职称：中级会计师

2019-10-22 09:52

你好原材料拿来变卖做收入和结转成本固定资产做变卖

飞天小能豆追问

2019-10-22 10:24

具体的凭证怎么做

meizi老师解答

2019-10-22 10:30

你好   原材料卖就是销售的分录做收入和结转成本；而固定资产变卖就是固定资产清理 1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

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