2018年的城市垃圾处置费，做分录计入哪个科目

小涵涵 追问

2019-10-23 08:53

然后补交去年的增值税，印花税，城建税，所得税，是不是可以直接这样做分录的

邹老师 解答

2019-10-23 08:55

你好，是增值税的一般纳税人吗？
你单位没有以前年度损益调整科目？

小涵涵 追问

2019-10-23 08:57

小规模纳税人

邹老师 解答

2019-10-23 08:59

你好，小规模纳税人应当这样做分录
借；应交税费——应交增值税，城建税，企业所得税，贷；银行存款
借；以前年度损益调整——印花税，贷；银行存款
如果城建税，所得税没有计提，还需要补计提
借；以前年度损益调整—税金及附加，；以前年度损益调整—所得税费用，贷；应交税费——城建税，企业所得税
然后结转以前年度损益调整，借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整——印花税，税金及附加，所得税费用

小涵涵 追问

2019-10-23 09:03

可以帮我把金额也写上么

邹老师 解答

2019-10-23 09:08

你好，小规模纳税人应当这样做分录
借；应交税费——应交增值税13695.15，城建税684.76，企业所得税16685.18，贷；银行存款（合计）
借；以前年度损益调整——印花税20，贷；银行存款20
如果城建税，所得税没有计提，还需要补计提
借；以前年度损益调整—税金及附加684.76，；以前年度损益调整—所得税费用16685.18，贷；应交税费——城建税684.76，企业所得税16685.18
然后结转以前年度损益调整，借；利润分配——未分配利润（合计），贷；以前年度损益调整——印花税20，税金及附加684.76，所得税费用16685.18

小涵涵 追问

2019-10-23 09:31

去年补交的收入呢

邹老师 解答

2019-10-23 09:40

你好，补做收入
借；应收账款等科目，贷；以前年度损益调整——主营业务收入，应交税费——应交增值税

小涵涵 追问

2019-10-23 14:19

老师，麻烦看下完整的分录对吗

邹老师 解答

2019-10-23 14:23

你好，是的，是这样处理的

小涵涵 追问

2019-10-23 14:27

补交的收入需要结转吗，怎么结转

邹老师 解答

2019-10-23 14:30

你好，需要结转
借；以前年度损益调整——主营业务收入，，贷；利润分配——未分配利润

小涵涵 追问

2019-10-23 14:31

老师，麻烦在完整看一遍，对吗，谢谢了

邹老师 解答

2019-10-23 14:33

你好，是的，是这样的