即征即退，需要实际负担的增值税为什么要用销售额来计算？

朴老师

职称：会计师

2019-10-24 13:54

一、根据正常销售，确认收入：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时：
本月上交本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还：
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还：
借：银行存款
贷：其他应收款
软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3%；
当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额；

孙梦元追问

2019-10-24 13:57

老师，我的意思是为什么要用当期软件产品销售额来*3%？

朴老师解答

2019-10-24 13:59

你好，这个就是税局规定的

孙梦元追问

2019-10-24 13:59

好吧，谢谢老师

朴老师解答

2019-10-24 14:08

好的，不用客气的哦

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