- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2019-10-24 15:12
建筑企业确认企业所得税收入的方法主要有:1、工程结算法;2、按开票确认收入法;3、完工百分比法。具体分析如下。
1、工程结算法确认收入的界定和税收风险
“工程结算法”是指建筑企业根据与发包方进行的工程进度结算金额确认企业所得税收入的一种方法。如果发包方一直没有跟建筑企业进行进度结算,则建筑企业账上没有收入,只有成本,显然与税法上的完工百分比法的收入确认不一样,存在税收风险:建筑企业延期缴纳企业所得税。因此,工程结算法确认收入只在一年中的会计核算中采纳,必须在年末的12月
2、按照开发票确认收入的界定和税收风险
“按照开发票确认收入”是指建筑企业根据与发包方进行的工程进度结算后,根据向发包方收取的工程进度款而开具发票的金额确认企业所得税收入的一种方法。这种方法的税收风险是:延期缴纳增值税和企业所得税,因为发包方拖欠的工程进度款没有确认收入缴纳增值税和企业所得税。
3、按照完工百分比法确认收入的利弊分析
“按照完工百分比法确认收入”可以更清新的反应建筑企业的收入、成本和利润,会计信息比较真实,但是比较麻烦,工作难度较大。
4、分析结论
通过以上分析,建议建筑企业在一个会计年度内按照“工程结算法”确认收入,在年末12月31日,必须按照“完工百分比法”调整收入。
相关问题讨论
建筑业企业所得税2%是指根据《中华人民共和国企业所得税法》,建筑业企业应当按照2%的税率缴纳企业所得税。 此外,除了建筑业企业所得税2%的标准外,根据企业所得税法第二十八条规定,对某些特殊业务(如金融服务、保险服务、基金管理服务等)的企业,可以向税务机关申请调整税率。
2023-02-25 19:22:02
同学你好
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借:预收账款/应收账款
贷:工程结算收入
3、结转收入
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷:本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借:工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.发生的材料费用
借:管理费用/原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3.支付人工费
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付工资等)
4.发生的机械费用
借:工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷:银行存款(或累计折旧等)
5.发生的其他直接费
借:工程施工--其他直接费
贷:银行存款(或现金等)
6.月末确认收入和成本
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
2023-03-17 10:17:43
你好,建筑企业异地预交,企业所得税按照收入0.2%,是不含税收入金额
2021-07-21 21:54:57
你好,嗯嗯,不太高吧,以前年度你们缴纳的多少
2019-12-24 10:59:20
您好!按应纳税所得税交税。
2016-10-20 16:14:46
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2019-10-24 15:34